深交所发话!严厉打击不履行承诺、信披违规、财务造假等行为_0

深交所发话!严厉打击不履行承诺、信披违规、财务造假等行为

8月18日,深交所发文盘点2019年至今的上市公司违规处分情况。

  

  2019年至今,针对上市公司信息披露和规范运作方面的违规事项,深交所共作出纪律处分决定书62份,同比增长近68%。去年同期为37份。

  深交所重点紧盯6类上市公司违规行为,包括控股股东及关联方资金占用及上市公司违规担保、未履行业绩补偿承诺及增持承诺等。

  深交所表态,将提高上市公司违法违规成本。

  数罪并罚、累犯从重

  62份纪律处分中,涉及公开谴责22份、通报批评52份,对违规性质恶劣的8名责任人予以公开认定不适合担任上市公司董监高的处分。

  除43家上市公司受到直接处分外,深交所还对违规行为负有直接责任或未尽到勤勉尽责义务的47名股东、202名董监高、3名年审会计师予以相应处分。

  深交所纪律处分工作呈现三个特点:一是对违规行为及时惩治;二是根据“数罪并罚、累犯从重”原则,对于情节恶劣、屡教不改的违规行为,依规予以从重处理;三是加大公开认定力度,切实提高违规成本,提高监管震慑力。

  深交所表示,将继续按照中国证监会的部署要求,持续提升纪律处分的精准性、透明度和公信力,不断增强一线监管有效性和威慑力,提高上市公司违法违规成本,并不断优化纪律处分工作程序,通过专项培训等多种形式传递监管理念,进一步引导上市公司改善治理状况,推动提升上市公司质量。

  严厉打击6类违规行为

  深交所指出,从上市公司违规行为看,主要集中在控股股东及关联方资金占用及上市公司违规担保、未履行业绩补偿承诺增持承诺等六个方面。

  第一,严厉打击控股股东及关联方资金占用及上市公司违规担保行为。

  2019年以来,深交所共对9起资金占用违规行为进行处分。

  例如,*ST天马(行情002122,诊股)控股股东、实际控制人及其关联方通过商业实质存疑交易、应收账款、违规借款等方式占用公司资金近30亿元;ST冠福(行情002102,诊股)实际控制人以上市公司名义开具商业承兑汇票并贴现、提供债权和应收账款转让确认等方式占用公司资金近20亿元。上述公司及主要责任人均被予以公开谴责,部分直接责任人被公开认定不适合担任上市公司董监高职务。

  第二,严厉打击未履行业绩补偿承诺、增持承诺等违规行为。

  2019年以来,深交所对16起违反承诺行为的共24名承诺主体予以纪律处分。

  其中,光洋股份(行情002708,诊股)和大富科技(行情300134,诊股)2家公司存在重组补偿义务人未按期履行业绩补偿承诺的情形;神开股份(行情002278,诊股)、ST远程(行情002692,诊股)、聚力文化(行情002247,诊股)等11家公司股东存在未履行或未完成增持承诺的情形。

  第三,严厉打击重大事项信息披露违规行为。

  2019年以来,深交所共处理15起信息披露违规行为。

  其中,经深交所现场检查,*ST高升(行情000971,诊股)被查实存在未真实、准确披露前期收购的标的资产情况,未完整披露标的资产定价与其账面值、评估值差异原因,未披露交易重大变更情况等违规行为,深交所予以公开谴责。

  第四,严厉打击财务造假、会计差错等定期报告相关的违规行为。

  2019年以来,深交所对3家存在财务造假或会计差错的上市公司及相关责任人进行纪律处分。

  其中,联建光电(行情300269,诊股)存在虚构收入、虚增利润的违规行为被予以公开谴责,*ST利源(行情002501,诊股)、光一科技(行情300356,诊股)因前期会计差错更正被予以处分。此外,*ST长生、*ST华泽还因未在法定期限内披露定期报告被予以公开谴责。

  第五,严厉打击中介机构未勤勉尽责的违规行为。

  2019年,针对大华会计师事务所3名注册会计师在担任佳电股份(行情000922,诊股)2013-2015年签字会计师期间出具的审计报告存在虚假记载,以及执行审计程序时未勤勉尽责的违规事项,深交所予以通报批评。

  第六,严厉打击内部运作不规范、董监高履职不尽责的违规行为。

  2019年以来,针对*ST利源、中南建设(行情000961,诊股)、珠海中富(行情000659,诊股)未就重大事项履行审议程序和披露义务,*ST德豪(行情002005,诊股)违规取消股东大会,达华智能(行情002512,诊股)长期未回复深交所问询等违规事项,深交所对上市公司及履职不尽责的董监高予以纪律处分。

  对高风险公司“对症下药”

  一周前,深交所即发文表示,着力推进上市公司分类监管,并介绍当前的监管重点及监管办法。

  深交所指出,对高风险公司“对症下药”。

  向分类监管识别出的重点关注、高风险公司集中监管资源。如针对资金占用、违规担保等情形,重点聚焦存在存贷双高、预付账款高企、债务逾期、计提大额资产减值准备、股东高比例质押等风险特征的公司,将其具象化为相关指标纳入分类监管评价体系,有效识别潜在风险苗头。又如,结合监管实践经验,将上市公司财务造假典型特征还原为具体财务指标,形成分析企业风险的标签体系。

  据介绍,深交所已建立了一套基于信息披露、公司治理、规范运作、营运能力、盈利能力和偿债能力等维度,以行业横向对比和历史纵向对比为基本方法,以精准识别风险为主要目标的分类监管评价体系,涵盖40余项财务和非财务风险指标。结合日常监管经验,按监管关注度将上市公司分为正常、关注、重点关注、重点监管四类。

  此外,深交所以科技赋能监管,将分类监管理念落实到科技监管实践中。

  一是聚焦风险监测预警,建成涵盖市场运行风险监测系统以及股票质押、融资融券、固定收益三大重点业务的风险监测系统,实时监测市场杠杆水平并进行压力测试。

  二是聚焦违法违规线索发掘,上线科技监管项目。如自主开发“企业画像”系统,可展示和查询全国所有工商登记企业之间的持股和任职关系,智能探寻识别隐蔽关联交易,辅助监管员发现关联交易非关联化、虚构交易等违法违规线索。

  三是聚焦监管问题识别,应用机器学习、文本挖掘等新技术以及年报事后审查辅助系统、“企业画像”系统等,对交易所近年来发出的数千封年报与重组问询函涉及的逾2万条具体问题进行分析总结,结合企业业务、财务、股权、股东、信息披露、监管评价等多维度信息,初步实现年度报告和重组方案的自动审查。据统计,“企业画像”系统为深市公司2018年年报审查工作合计提示了万余条异常关注点。

  分析人士指出,今年以来,频有上市公司“暴雷”,其中不乏昔日资本市场热捧的“大白马”,财务造假、违规信披、资金违规占用等问题屡见不鲜,最终损害的是背后数以万计投资者的权益。监管提出提高上市公司违法违规成本,适逢其时也是大势所趋,有利于市场出清,同时也给上市公司敲响警钟。

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